Ciri -ciri Jenayah Fiskal, Jenis, Contoh

The Jenayah fiskal Mereka adalah orang yang dilakukan oleh seseorang ketika dia membuat penipuan ke perbendaharaan awam melalui tindakan pengelakan penghormatan, sama ada mereka menjadi kewangan dan jika mereka disebabkan oleh manfaat cukai yang tidak konvenisi.

Perlembagaan Politik Mexico, dalam Bahagian IV dari Perkara 31nya menetapkan kewajipan bahawa orang Mexico harus membantu perbelanjaan kerajaan Persekutuan, Negara dan juga Perbandaran.

Seseorang melakukan jenayah cukai ketika dia tidak membayar cukai yang sesuai dengannya

Oleh itu, pembayaran cukai adalah wajib, untuk mengakui jumlah yang ditentukan secara sah dan dengan itu mematuhi kewajipan cukai utama, dan sekatan dapat dihasilkan sekiranya ia tidak dipatuhi.

Penyerahan jenayah usaha yang bertujuan untuk mengelakkan komitmen cukai tidak sanggup mengikut fungsi sanksi, tetapi kepada fungsi pengumpulan, seperti yang dapat disimpulkan dari kemungkinan mengecualikan tanggungjawab jenayah apabila seseorang merangka keadaan cukai mereka.

Dua elemen penting dalam jenayah ini adalah struktur patrimonial mereka, dengan mengambil kira sifat awamnya, dan juga fungsi pengumpulan yang berasal dari struktur ini.

[TOC]

Ciri -ciri jenayah fiskal

Mereka adalah penipuan

Semua jenayah ini pada dasarnya berniat jahat, kerana niat tidak dapat dipisahkan dari penipuan subjek.

Walaupun niat ini mesti terbukti, jika tidak ada anggapan yang baik untuk fakta, anda boleh menerima idea niat yang kebetulan, memandangkan kesulitan yang melampau yang dapat menunjukkan penipuan secara keseluruhan.

Unsur jenayah fiskal

Subjek aktif

Ia merujuk kepada orang semula jadi yang membekalkan pembayaran sebahagian atau jumlah cukai atau menerima manfaat haram untuk menjejaskan perbendaharaan.

Begitu juga, mereka yang bertindak sebagai penahan atau perpaduan wajib, mengabaikan pembayaran cukai, dengan syarat kecuaian ini disebabkan oleh perangkap atau memanfaatkan kesilapan tersebut.

Boleh melayani anda: import modaliti di Colombia dan ciri -cirinya

Subjek pasif

Untuk tujuan fiskal, pembayar cukai tidak berubah menjadi pembayar cukai yang wajib perpaduan mempunyai kewajipan untuk mengekalkan pembayaran cukai dan tidak membayarnya apabila membuat pengekalan itu, tetapi pembayar cukai menjadi perbendaharaan, kerana kredit cukai telah ditentukan memihak kepadanya.

Atas sebab ini, pelaksanaan apa -apa tindakan atau hak akan memihak kepada Perbendaharaan Awam, dan bukan pembayar cukai yang kepadanya sumbangan telah diadakan, tanpa menjejaskan tindakan yang dilakukannya terhadap penahan.

Bertanggungjawab atas jenayah fiskal

Mereka bertanggungjawab atas jenayah fiskal yang memenuhi syarat -syarat berikut:

• Mereka yang bersetuju dengan pelaksanaan jenayah.
• Mereka yang membuat fakta atau kelakuan diterangkan dalam undang -undang.
• Mereka yang melakukan jenayah bersama.
• Mereka yang menggunakan orang lain sebagai alat untuk melakukannya.
• Yang mendorong orang lain menipu untuk melakukannya.
• Mereka yang menolong orang lain yang sakit atas komisen anda.
• Yang membantu orang lain setelah merealisasikannya, memenuhi janji sebelumnya.

Pemecatan

Ia kerap dalam undang -undang fiskal bahawa pemecatan proses itu disebabkan apabila tertuduh membuat atau menjamin pembayaran cukai yang ditinggalkan, bersempena dengan aksesori yang sepadan. Kementerian Kewangan dan Kredit Awam boleh memintanya.

Jenis Jenayah Fiskal di Mexico

Jenis -jenis jenayah fiskal yang terdedah dalam kod fiskal Persekutuan Mexico adalah yang berikut:

- Pengangguran (Perkara 96).

- Pekerja atau pegawai awam (Perkara 97).

- Percubaan (Perkara 98).

- Diteruskan (Perkara 99).

- Penyeludupan (Perkara 102) dan asimilasi mereka (Perkara 105).

- Penipuan Cukai (Perkara 108) dan asimilasi mereka (Perkara 109).

Boleh melayani anda: Tindakan serong

- Berkaitan dengan Pendaftaran Pembayar Cukai Persekutuan (Perkara 110).

- Berkaitan dengan perakaunan, pernyataan dan dokumentasi (Perkara 111).

- Juruaudit dan Depositarian (Perkara 112).

- Berkaitan dengan setem, peranti kawalan dan jenama rasmi (Perkara 113).

- Dibuat oleh penjawat awam berdasarkan embargo, lawatan rumah dan semakan haram barang (Perkara 114).

- Kemusnahan atau kecurian barangan di premis fiskal atau terkawal (Perkara 115).

- Operasi yang dijalankan dengan wang yang diperolehi oleh aktiviti haram (Perkara 115).

Jenayah fiskal pegawai awam

- Perkhidmatan Awam Latihan yang tidak betul - Artikel 214.

- Penyalahgunaan kuasa dan kehilangan orang - Artikel 215.

- Gabungan Pegawai Awam - Artikel 216.

- Penggunaan Fakulti dan Kuasa yang tidak betul - Perkara 217.

- Kekurangan - Perkara 218.

- Intimidasi - Perkara 219.

- Latihan Fungsi Agustif - Perkara 220.

- Pengaruh Trafik - Perkara 221.

- Rasuah umum dan penjawat awam asing - Perkara 222.

- Peculasi - Perkara 223.

- Pengayaan haram - Perkara 224.

Sekiranya pekerja atau pegawai awam melakukan atau mengambil bahagian dalam apa -apa bentuk dalam jenayah fiskal, penalti yang akan digunakan untuk jenayah yang terhasil akan ditingkatkan dari tiga hingga enam tahun penjara seperti yang ditunjukkan dalam Kod Fiskal Persekutuan

Jenayah cukai yang berkelayakan dan mudah

Mereka dipanggil berkelayakan apabila ada yang memburukkan, eksklusif atau mengurangkan apabila dilaksanakan, jika tidak, mereka dianggap mudah. Mengurangkan adalah hakikat bahawa meningkatkan penalti jenayah, pengurangan adalah hakikat bahawa ia mengurangkan penalti dan eksklusif yang menghapuskan penalti.

Contoh jenayah cukai di Mexico

Penyeludupan

Ia terdiri daripada memperkenalkan negara atau mengekstrak dari barangan yang sama dengan cara yang menyalahi undang -undang, menurut Perkara 102 Kod Fiskal (CF), seperti:

Boleh melayani anda: resit wang

- Tanpa kebenaran.

- Menghilangkan sebahagian atau jumlah pembayaran cukai atau kuota pampasan.

- Mengeksport atau melarang import.

Penipuan fiskal

Ini adalah sebutan yang betul tentang apa yang dikenali sebagai pengelakan cukai, yang merujuk kepada tidak membayar sebarang cukai melalui penggunaan artifice atau menggunakan kesilapan yang dibuat oleh pihak berkuasa fiskal. Sekatannya di Mexico antara tiga bulan hingga sembilan tahun penjara.

Pemalsuan invois

Ia bukan pemalsuan seperti itu, tetapi merujuk kepada dokumen yang menyokong operasi yang tidak berlaku.

Berkaitan dengan perakaunan fiskal

- Yang mendaftarkan operasi fiskal atau perakaunan mereka dalam dua atau lebih buku dengan kandungan yang berbeza, dua atau lebih sistem perakaunan.

- Tentukan dengan kerugian cukai kepalsuan.

- Yang mengubah, bersembunyi atau sebahagian atau sepenuhnya memusnahkan rekod perakaunan, serta dokumentasi yang sepadan dengan kerusi masing -masing, yang diwajibkan untuk mengambil mengikut undang -undang fiskal.

- Siapa dengan sendirinya, atau oleh seseorang yang memfailkan, menyebarkan, tidak wajar atau peribadi, melalui apa -apa bentuk atau cara, maklumat sulit.

- Orang yang bertanggungjawab kerana telah ditinggalkan selama lebih dari 3 bulan untuk mengemukakan pengisytiharan maklumat pendapatan yang telah dijana pada tahun sebelumnya tertakluk kepada rejim cukai keutamaan.

Omit Daftar di Pendaftaran Pembayar Cukai Persekutuan

Apabila pendaftaran pembayar cukai persekutuan atau pendaftaran peribadi atau pihak ketiga selama lebih dari satu tahun, dikira dari tarikh yang dikatakan pendaftaran harus dibuat.

Rujukan

1. Majalah Undang -Undang (2020). Pelanggaran dan jenayah fiskal. Diambil dari: Majalah.JURIDAIK.Unam.mx.
2. Konsep undang -undang (2020). Jenayah fiskal. Diambil dari: konsep juridic.com.
3. Alexis Malpica (2016). Jenayah fiskal. Latihan Sánchez Pineda Diambil dari: Sanchezpinedasc.WordPress.com.
4. Juan Higuera (2019). Jenayah fiskal untuk orang moral. Forum undang -undang. Diambil dari: Forum Juridico.mx.
5. Sergio Rivera (2020). Jenayah fiskal. Ruiz Consultores. Diambil dari: ruizconsultores.com.mx.