Belanjawan yang fleksibel

Berapakah anggaran yang fleksibel?

A Belanjawan yang fleksibel Ia adalah belanjawan yang menyesuaikan dengan perubahan dalam jumlah aktiviti (kuantiti yang dihasilkan, kuantiti yang dijual, dll.). Kirakan tahap perbelanjaan yang berbeza untuk kos berubah, bergantung kepada perubahan pendapatan sebenar.

Hasilnya adalah anggaran variasi, bergantung pada tahap aktiviti sebenar yang dialami. Anggaran yang fleksibel lebih canggih dan berguna daripada anggaran statik, yang tetap ditetapkan dalam jumlah, tanpa mengira jumlah aktiviti yang dicapai.

Takrif asas belanjawan yang fleksibel adalah bahawa belanjawan tidak banyak digunakan kecuali kos dan pendapatan berkaitan dengan jumlah pengeluaran sebenar. Oleh itu, belanjawan untuk beberapa tahap aktiviti boleh disediakan; Contohnya, penggunaan kapasiti 80 %, 90 % dan 100 %.

Jadi, apa jua tahap keluar yang benar -benar dicapai, ia dapat dibandingkan dengan tahap yang sesuai. Anggaran yang fleksibel memberi syarikat alat untuk membandingkan prestasi sebenar dengan yang dianggarkan di banyak peringkat aktiviti.

Ciri -ciri a Belanjawan yang fleksibel

Dalam belanjawan yang fleksibel, pendapatan sebenar atau langkah -langkah aktiviti lain diperkenalkan sebaik sahaja tempoh perakaunan telah selesai, menghasilkan belanjawan tertentu untuk nilai tersebut.

Pendekatan ini berbeza dari anggaran statik biasa, yang hanya mengandungi jumlah tetap yang tidak berbeza dengan tahap pendapatan sebenar.

Laporan "anggaran berbanding" di bawah belanjawan yang fleksibel cenderung menghasilkan variasi yang lebih relevan daripada yang dihasilkan di bawah anggaran statik, kerana kedua -dua belanjawan dan perbelanjaan sebenar adalah berdasarkan ukuran aktiviti yang sama.

Kelebihan

Gunakan dalam persekitaran kos yang berubah -ubah

Ia amat berguna dalam perniagaan di mana kos sejajar dengan tahap aktiviti perniagaan, seperti persekitaran jualan runcit, di mana perbelanjaan umum dapat dipisahkan dan dianggap sebagai kos tetap, sementara kos barangan adalah pendapatan langsung.

Pengukuran prestasi

Memandangkan belanjawan fleksibel menyesuaikan mengikut tahap aktiviti, ia adalah alat yang baik untuk menilai prestasi pengurus: belanjawan mesti diselaraskan dengan jangkaan dalam sebarang tahap aktiviti.

Kekurangan

Formulasi

Anggaran yang fleksibel boleh menjadi sukar untuk merumuskan dan mengurus. Masalah dengan perumusannya adalah bahawa banyak kos tidak berubah sepenuhnya; Sebaliknya, mereka mempunyai komponen kos tetap yang mesti dikira dan dimasukkan ke dalam formula anggaran.

Di samping itu, banyak masa boleh digunakan dalam pembangunan formula kos. Ini lebih banyak masa daripada kakitangan di tengah -tengah proses belanjawan yang ada.

Penangguhan Penutup

Anggaran yang fleksibel tidak boleh dimuatkan di perisian Perakaunan untuk membandingkannya dengan penyata kewangan.

Sebaliknya, akauntan mesti menunggu sehingga tempoh laporan kewangan selesai. Selanjutnya, masukkan pendapatan dan langkah -langkah aktiviti lain ke dalam model bajet. Akhirnya, ekstrak hasil model dan muatkannya di perisian Perakaunan.

Hanya mungkin untuk mengeluarkan penyata kewangan yang mengandungi.

Perbandingan pendapatan

Dalam anggaran yang fleksibel, pendapatan yang dianggarkan tidak dibandingkan dengan yang sebenar, kerana kedua -dua nombor itu sama. Model ini direka untuk membandingkan perbelanjaan sebenar dengan perbelanjaan yang diharapkan, tidak membandingkan tahap pendapatan.

Kebolehgunaan

Sesetengah syarikat mempunyai sedikit kos yang berubah -ubah yang tidak masuk akal untuk membina anggaran yang fleksibel. Sebaliknya, mereka mempunyai banyak perbelanjaan umum tetap yang tidak berubah hasil daripada tahap aktiviti.

Dalam keadaan ini tidak masuk akal untuk membina belanjawan yang fleksibel, kerana hasilnya tidak akan berubah dengan anggaran statik.

Cara melakukan Belanjawan yang fleksibel?

Oleh kerana kos tetap tidak berbeza dengan turun naik aktiviti dalam jangka pendek, dapat dilihat bahawa anggaran fleksibel benar -benar akan terdiri daripada dua bahagian.

Yang pertama adalah belanjawan tetap, terdiri daripada kos tetap dan komponen tetap kos separa. Bahagian kedua adalah belanjawan yang benar -benar fleksibel yang hanya terdiri daripada kos berubah -ubah. Langkah -langkah yang diperlukan untuk membina anggaran yang fleksibel adalah:

• Semua kos tetap dikenal pasti dan dipisahkan dalam model bajet.
• Anda perlu menentukan sejauh mana semua kos berubah berubah apabila tahap perubahan aktiviti.
• Model belanjawan dibuat, di mana kos tetap "tertanam" dalam model dan kos berubah -ubah dinyatakan sebagai peratusan tahap aktiviti atau sebagai kos unit tahap aktiviti.
• Tahap aktiviti sebenar dimasukkan dalam model selepas tempoh perakaunan telah selesai. Ini mengemas kini kos pembolehubah dalam belanjawan yang fleksibel.
• Untuk tempoh yang telah siap, belanjawan fleksibel yang dihasilkan dimasukkan dalam sistem perakaunan, untuk membandingkannya dengan perbelanjaan sebenar.

Contoh

Katakan pengeluar menentukan bahawa kos pembolehubah elektrik dan bekalan lain untuk kilang adalah kira-kira $ 10 setiap penggunaan mesin sejam (mesin HM-Hora). Ia juga diketahui bahawa pengawasan kilang, susut nilai dan kos tetap lain adalah berjumlah $ 40,000 sebulan.

Biasanya, pasukan pengeluaran beroperasi antara 4000 dan 7000 sebulan. Menurut maklumat ini, belanjawan yang fleksibel untuk setiap bulan ialah $ 40,000 + $ 10 setiap HM.

Sekarang kita akan menggambarkan anggaran yang fleksibel dengan menggunakan beberapa data. Jika peralatan pengeluaran diperlukan untuk mengendalikan sejumlah 5000 jam pada bulan Januari, belanjawan fleksibel untuk Januari akan menjadi $ 90,000 ($ 40,000 tetap + $ 10 x 5000 HM).

Memandangkan pasukan mesti beroperasi pada bulan Februari selama 6300 jam, belanjawan fleksibel untuk bulan Februari ialah $ 103,000 ($ 40,000 tetap + $ 10 x 6300 HM).

Jika Mac hanya memerlukan mesin 4100 jam, belanjawan fleksibel untuk bulan Mac ialah $ 81,000 ($ 40,000 tetap + $ 10 x 4100 hm).

Kesimpulan

Sekiranya pengurus loji dikehendaki menggunakan lebih banyak jam mesin, adalah logik untuk meningkatkan anggaran pengurus loji untuk menampung kos tambahan elektrik dan bekalan.

Anggaran pengurus juga harus berkurangan apabila keperluan untuk mengendalikan peralatan dikurangkan. Ringkasnya, belanjawan yang fleksibel memberikan peluang yang lebih baik untuk merancang dan mengawal anggaran statik.