Peruntukan portfolio

Apakah peruntukan portfolio?

The peruntukan portfolio Adalah anggaran potensi kerugian syarikat untuk risiko yang diandaikan oleh kredit yang diberikan kepada pelanggan dalam produk produk. Syarikat sering mempunyai peratusan pelanggan yang tidak akan membayar hutang mereka, jadi mereka menggunakan data ini untuk menjangkakan dan melindungi diri mereka dari kesan dana yang hilang itu.

Oleh itu, peruntukan portfolio adalah perbelanjaan yang ditanggung oleh syarikat apabila pelanggan tidak membayar bilnya. Perbelanjaan didebitkan dalam rekod perakaunan syarikat dalam "perbelanjaan untuk hutang yang tidak dibersihkan" dan diakreditasi dalam akaun "peruntukan portfolio".

Peruntukan portfolio dianggap sebagai perbelanjaan dalam penyata kewangan syarikat, kerana kerugian dijangka oleh hutang yang tidak dapat ditemui dan kredit tertunggak yang lain yang mungkin menjadi pelanggaran atau mempunyai kebarangkalian yang sangat tinggi.

Ciri -ciri peruntukan portfolio

Dengan mengira peruntukan portfolio, syarikat tidak perlu mengetahui secara khusus pelanggan mana yang tidak akan membayar. Dan tidak perlu mengetahui jumlah yang tepat; Jumlah anggaran yang tidak dapat ditebus boleh digunakan.

Sebagai contoh, jika syarikat menganggarkan bahawa akaun belum terima dengan lebih daripada 90 hari tamat tempoh mempunyai kadar pemulihan 40 %, anda boleh membuat peruntukan portfolio berdasarkan 40 % baki akaun ini.

Sebuah syarikat boleh menggunakan model statistik sebagai kebarangkalian ketidakpatuhan untuk menentukan kerugian yang dijangkakan oleh hutang tambatan. Pengiraan statistik boleh menggunakan data perniagaan sejarah, serta industri secara umum.

Proses yang sama ini adalah yang digunakan oleh bank untuk memaklumkan hutang yang tidak dapat disangkal oleh peminjam yang gagal mematuhi pembayaran pinjaman mereka.

Hadkan nilai yang melambung dalam akaun dan petunjuk

Hampir semua syarikat menjalankan urus niaga kredit di antara mereka. Ini bermakna syarikat tidak perlu membayar secara tunai ketika membeli barangan dari syarikat lain.

Oleh kerana, secara definisi, akaun belum terima dijangka menjadi wang tunai dalam masa kurang dari setahun atau dalam kitaran operasi, mereka didaftarkan sebagai aset yang beredar dalam baki umum Syarikat.

Walau bagaimanapun, akaun belum terima boleh dinaikkan sekiranya terdapat bahagian yang tidak dapat ditolak. Oleh itu, modal kerja dan modal perakaunan syarikat juga boleh menjadi besar.

Untuk melindungi diri anda dari bonjol seperti dalam akaun dan petunjuk ini, syarikat dapat mengira berapa banyak akaun yang boleh diterima anda mungkin tidak dapat dikumpulkan.

Peruntukan portfolio adalah teknik perakaunan yang membolehkan syarikat.

Gunakan dalam penyata kewangan

Peningkatan dalam penyediaan portfolio baki baki juga didaftarkan dalam akaun perbelanjaan untuk hutang yang tidak dapat disangkal dari penyata pendapatan.

Dalam keseimbangan syarikat, peruntukan portfolio dikurangkan daripada aset dan aset pemilik. Membuat rekod ini jumlah yang sama antara aset dan jumlah modal dan liabiliti dikekalkan.

Peruntukan portfolio memenuhi fungsi melembutkan kesan terhadap penyata kewangan syarikat kerana invois yang tidak dapat ditolak.

Kaedah peruntukan portfolio

Dua kaedah peruntukan portfolio yang diterima, untuk menubuhkan potongan yang sepadan apabila menentukan asas yang boleh dikenakan cukai untuk cukai pendapatan, adalah kaedah individu dan kaedah umum.

Permohonan kaedah tertentu ini berdasarkan undang -undang cukai Kolombia. Setiap negara akan mempunyai undang -undang yang sepadan untuk pengurusan kaedahnya sendiri.

Kaedah individu

Melalui kaedah ini, penyediaan portfolio ditentukan dengan memohon sehingga 33 % potongan sebagai peruntukan mengenai baki akaun tersebut yang telah diatasi lebih dari setahun.

Peruntukan ini hanya digunakan secara individu ke akaun dengan luput lebih besar dari satu tahun. Sebaliknya, dibenarkan mengendalikan peratusan kurang daripada 33 %.

Kaedah Umum

Dalam kaedah ini, peruntukan portfolio dikira untuk akaun secara umum, mengikut masa yang mereka kalahkan, dengan peratusan berikut:

• Untuk akaun belum terima yang telah tamat tempoh antara tiga bulan dan enam bulan: 5 %.
• Akaun belum terima yang telah mengatasi lebih daripada enam bulan dan kurang dari setahun: 10 %.
• Untuk akaun belum terima lebih dari satu tahun: 15 %.

Contoh peruntukan portfolio

Contoh pertama

Sehingga 30 Jun, Syarikat A mempunyai baki hutang akaun sebanyak $ 100,000. Dijangka kira -kira $ 2000 tidak akan menjadi wang tunai. Akibatnya, baki $ 2000 dicatatkan dalam kredit dalam akaun peruntukan portfolio.

Pintu masuk perakaunan untuk menyesuaikan baki dalam akaun peruntukan portfolio juga menyiratkan mendaftarkannya dalam akaun "perbelanjaan akaun yang tidak dapat dielakkan" mengenai penyata pendapatan.

Kerana Jun adalah bulan pertama dalam perniagaan syarikat, akaun peruntukan portfolio bermula bulan ini dengan sifar baki.

Sehingga 30 Jun, apabila baki umum pertama dan penyata pendapatan dikeluarkan, peruntukan portfolionya akan mempunyai baki bertauliah sebanyak $ 2000.

Kerana peruntukan portfolio memaklumkan baki kredit $ 2000, dan akaun belum diterima melaporkan baki debit sebanyak $ 100,000, maka baki melaporkan jumlah bersih $ 98,000.

Laporan "Perbelanjaan untuk Akaun Tidak Boleh Dipilih" Syarikat melaporkan kerugian $ 2000 dalam penyata hasilnya pada bulan Jun. Perbelanjaan dilaporkan walaupun pada hakikatnya tidak ada akaun yang boleh diterima pada bulan Jun, kerana terma -terma itu bersih dari 30 hari.

Contoh kedua

Sebuah syarikat mempunyai $ 40,000 dalam akaun belum terima pada 30 September. Dia menganggarkan bahawa 10 % daripada akaun belum terima mereka tidak akan dikenakan bayaran dan terus mendaftarkan pintu masuk kredit.

10 % x $ 40 000 = $ 4000 dalam penyediaan portfolio.

Untuk menyesuaikan keseimbangan ini, input debit dibuat dalam perbelanjaan hutang yang tidak dapat dijangkau untuk $ 4000. Walaupun akaun belum terima tidak tamat pada bulan September, syarikat itu harus melaporkan kerugian kredit sebanyak $ 4000 sebagai perbelanjaan hutang hutang dalam hasil bulan itu.

Sekiranya akaun belum terima adalah $ 40,000 dan peruntukan portfolio adalah $ 4000, jumlah bersih yang dimaklumkan dalam baki ialah $ 36,000.